根据上级审计机关年度计划安排，结合市委、市政府全面振兴新突破三年行动相关部署要求，制定本计划。
一、总体思路
坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的二十大和二十届二中、三中全会精神和中央经济工作会议精神，认真落实省委、市委经济工作会议部署，坚持稳中求进工作总基调，准确把握新时代审计工作的历史方位和职责定位，深刻理解改革审计管理体制的政治意识和战略考量，立足经济监督定位，聚焦财政财务收支真实合法效益审计主责主业，深入开展研究型审计，不断加大审计监督力度，紧扣“十四五”规划重点目标，围绕市委“13631”工作思路和“七个方面”重点工作，推动全市经济实现质的有效提升和量的合理增长，以有力有效的审计监督全力保障全面振兴新突破三年行动决战决胜。
二、审计项目安排把握的主要原则
（一）坚持服务振兴发展大局。全面贯彻落实习近平总书记关于审计工作的重要讲话精神和指示批示精神，坚持和加强党对审计工作的领导，及时跟进市委、市政府决策部署，紧扣促进经济高质量发展、深化重点领域改革、持续有效防范化解重点领域风险、深入推进生态文明建设和绿色低碳发展、切实保障和改善民生、推进党的自我革命，研究谋划审计项目，更好服务凌源振兴发展大局。
（二）坚持聚焦主责主业。坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，立足经济监督定位，做实立项研究，聚焦财政财务收支真实合法效益审计主责主业，依法忠实履行审计监督职责。紧盯权力集中、资金密集、资源富集、资产聚集的重点领域，合理确定审计项目数量，实现形式与内容、数量与质量辩证统一的全面覆盖。着力在更高层次揭示事关经济社会全局、事关长远持续发展、事关人民群众根本利益的重大问题，充分发挥审计在党和国家监督体系中的重要作用。
（三）坚持审计工作全市一盘棋。加强全市审计工作统筹，构建上下贯通、系统集成、协同高效的审计监督的大格局，优化配置审计资源，有效聚合全市审计力量，积极调动内部审计和社会审计力量，更好发挥审计合力。坚持审计力量和资源向基层一线下沉、向群众身边延伸，贯通跟踪全链条、盯到最末梢，增强审计监督的时效性和穿透力，更好发挥审计党之利器、国之利器作用。
（四）坚持揭示问题与推动解决问题相统一。坚持审计揭示问题“上半篇文章”与审计整改“下半篇文章”一体推进，坚持问题导向和成果导向相统一，发挥以审促改、以审促建、以审促治作用，切实把审计成果转化为治理效能，扛稳扛牢审计整改政治责任，从严从实抓好审计整改，明确任务链条、责任图谱，发挥协同作用，推动审计成果权威高效运用。
三、具体审计项目安排
（一）财政审计。
1.凌源市财政收支审计（省定）。
【目标和重点】以深化财政体制改革、促进财政资源统筹、防范化解风险隐患为目标,重点关注预算编制管理、转移支付制度、事权财权划分、财政收入划分、国有资产资源统筹盘活、区域协调发展推进、债券资金管理使用、地方政府债务化解、地方融资平台改革转型以及残疾人就业保障金征收管理使用等情况。
【组织方式】该项目由财政审计科负责市本级部分，与市本级预算执行审计同步实施。
【审计时间】2025年2月至4月。
2.乡镇财政收支审计 (省定)。
【目标和重点】以严肃财经纪律、整饬财经秩序、规范财务管理为目标,重点关注县乡财政管理体制、乡镇财政收支、财政专户和资金管理、资产管理、拖欠企业账款清理与存量隐性债务化解、基层减负及落实政府“过紧日子”要求等情况。
【组织方式】按照朝阳市审计局印发的工作方案组织实施，由财政审计科牵头，各个科室负责具体实施。
【审计时间】2025年2月至5月。
3.凌源市小城子镇人民政府2022年至2024年度财政财务收支情况审计（本级）。
4.凌源市三十家子镇人民政府2022年至2024年度财政财务收支情况审计（本级）。
5.凌源市牛营子镇人民政府2022年至2024年度财政财务收支情况审计（本级）。
6.凌源市杨杖子镇人民政府2022年至2024年度财政财务收支情况审计（本级）。
7.凌源市松岭子镇人民政府2022年至2024年度财政财务收支情况审计（本级）。
8.凌源市三家子乡人民政府2022年至2024年度财政财务收支情况审计（本级）。
9.凌源市四合当镇人民政府2022年至2024年财度政财务收支情况审计（本级）。
10.凌源市万元店镇人民政府2022年至2024年度财政财务收支情况审计（本级）。
11.凌源市刘杖子镇人民政府2022年至2024年度财政财务收支情况审计（本级）。
12.凌源市河坎子乡人民政府2022年至2024年度财政财务收支情况审计（本级）。
【目标和重点】以严肃财经纪律、整饬财经秩序、规范财务管理为目标,重点关注乡财政管理体制、乡镇财政收支、财政专户和资金管理、楼堂馆所建设及装修、资产管理、拖欠企业账款清理与存量隐性债务化解、基层减负及落实政府“过紧日子”要求等情况。
【组织方式】按照省审计厅印发的工作方案组织实施，上述3-12号10个乡镇人民政府2022年至2024年度财政财务收支情况审计分别由财政审计科、经济责任审计科、农业农村审计科、经贸审计科、固定资产投资审计科、电子数据科、社会保障审计科、行政事业审计科、自然资源与生态环境审计科具体实施。
【审计时间】2025年2月至5月。
13.2024年度市本级预算执行及编制决算草案和其他财政收支情况审计（本级）。
【目标和重点】以推进规范财政收支行为、推进统筹财政资源和防范化解重大风险,规范部门预算管理、严肃财经纪律、提高资金使用效益为目标,重点关注财政政策落实、预算收支安排和统筹衔接、国库管理和财政专户管理、国有资产、政府债务以及部分重点专项资金管理使用等情况和部门预算执行、存量资金和闲置资产盘活、“三公”经费和会议费使用以及遵守中央八项规定精神等情况。
【组织方式】该项目与市财政收支审计同步进行，由财政审计科具体实施，局内抽调其他科室审计人员参加。
【审计时间】2025年2月至6月。
14.凌源市数据局（含数据中心）2023至2024年度预算执行和决算草案编制情况审计（本级）。
15.凌源市文化旅游和广播电视局2023至2024年度预算执行和决算草案编制情况审计（本级）。
16.凌源市公安局2023至2024年度预算执行和决算草案编制情况审计（本级）。
17.朝阳市公共资源交易中心凌源分中心2023至2024年度预算执行和决算草案编制情况审计（本级）。
18.凌源市统计局2023至2024年度预算执行和决算草案编制情况审计（本级）。
【目标和重点】以促进财政资金提质增效，规范部门预算管理和决算草案编制，严肃财经纪律，提高资金使用效益为目标，重点关注预算收支安排和统筹衔接、国库管理和财政专户管理、财政财务收支的真实性、合法性和效益性，资产管理、“三公”经费等情况。
【组织方式】上述14-18号5家单位预算执行和决算草案编制情况审计分别由农业农村审计科、经贸审计科、固定资产投资审计科、行政事业审计科具体实施。
【审计时间】各项目具体审计时间见附件。
19.凌源市农业发展服务中心2023至2024年度财务收支审计（本级）。
20.凌源市市政管理处2023至2024年度财务收支情况审计（本级）。
21.凌源市融媒体中心2023至2024年度财务收支审计（本级）。
22.凌源市公安局交通警察大队2023至2024年度财政收支情况审计（本级）。
23.凌源市动物疫病预防控制中心2023至2024年度财务收支审计（本级）。
【目标和重点】以促进部门加强财政资金管理，规范财政收支和提高资金的使用效益性，重点关注财政资金收入支出，“三公”经费管理等情况。
【组织方式】上述19-23号5家单位财政财务收支审计分别由财政审计科、农业农村审计科、固定资产投资审计科、社会保障审计科具体实施。
【审计时间】各项目具体审计时间见附件。
（二）重点领域政策项目审计。
24.全省深化信创工作情况专项审计调查（省定）。
【目标和重点】以促进我省深化开展信创工作，加强网络安全体制建设为目标，重点关注落实信创工作部署、项目建设管理及资金管理和使用等情况。
【组织方式】该项目与市财政收支审计统筹实施，市局电子数据审计科负责汇总、提交审计结果及相关资料。我市电子数据科具体实施。
【审计时间】2025年2月至4月。
25.关于对全市2023至2024年度义务教育阶段政策落实及资金资产管理情况的审计（本级）。
【目标和重点】以促进义务教育优质均衡发展，维护教育公平，保障学生权益为目标，重点关注义务教育阶段政策落实、财政资金投入、经费管理使用、重点项目建设等情况。
【组织方式】由行政事业审计科具体实施。
【审计时间】2025年5月至7月。
26.促进消费政策落实情况专项审计调查（省定）。
【目标和重点】以创新激发消费内生动能，优化消费环境，加快构建新发展格局为目标，重点关注资金分配管理使用、消费措施以及配套方案等相关政策落实情况。
【组织方式】该项目由省审计厅组织实施，朝阳市局与我局行政事业审计科参与审计。
【审计时间】2025年8月至10月。
（三）民生审计。
27.全市困难群众救助补助资金审计（市定）。
【目标和重点】为规范和加强困难群众救助补助资金管理，提高资金使用效益为目标，重点关注资金绩效使用情况，各项工作是否按照相关工作规范组织实施。
【组织方式】由朝阳市审计局统一组织实施，社会保障审计科参与审计。
【审计时间】2025年5月至8月。
28.医疗保障服务能力提升建设情况专项审计调查（省定）。
【目标和重点】以深化体制机制改革,规范医疗机构管理,完善医疗卫生服务体系为目标,重点关注分级诊疗建设等政策落实、重点专项资金分配管理和使用绩效、资产管理等情况。
【组织方式】该项目由省审计厅组织实施，凌源市审计局社会保障审计科参与审计。
【审计时间】2025年11月至2026年1月。
（四）经济责任审计。
29.凌源市南街街道党工委原书记乌省三同志、办事处主任高峰同志经济责任审计（本级）。
30.凌源市退役军人事务局党组书记、局长孙常友同志经济责任审计（本级）。
31.凌源市四官营子镇党委书记郭玉坤同志、镇长李涌烨同志经济责任审计（本级）。
32.凌源市实验中学党委书记、原校长吴海文同志经济责任审计（本级）。
【目标和重点】以强化干部管理监督，促进领导干部履职尽责、担当作为为目标，重点关注贯彻执行党和国家重大方针政策、决策部署以及省委省政府、市委市政府部署要求，本部门、本单位重要发展规划和政策措施制定、执行及效果，重大经济事项决策、执行及效果，财政财务管理和经济风险防范、国有资产管理，在经济活动中落实党风廉政建设责任和遵守廉洁从政规定等情况。
【组织方式】上述29-32号4家单位6人经济责任审计分别由经济责任审计科、财政审计科具体实施。
【审计时间】各项目具体审计时间见附件。
（五）资源环境审计。
33.凌源市地质灾害综合防治项目审计（本级）。
【目标和重点】项目主要进行崩塌治理，其中包括：危岩清理、危岩封破、破面清理、防蹦沟工程、测量定位工程、测量工程、系统维护等工程；该项目总投资1181万元，建设工期2024年6月-2024年12月。主要涉及凌源市三道河子镇、前进乡、三十家子镇。重点关注项目资金使用情况、项目完成情况。
【组织方式】由自然资源与生态环境审计科具体实施。
【审计时间】2025年5月至7月。
34.凌源市2023年中央财政补贴试点造林专项资金审计（本级）。
【目标和重点】根据辽宁省林业和草原局、辽宁省财政厅下达的林业草原转移支付任务（项目）计划，我市中央财政补贴试点造林工程建设任务，由25个乡镇街、3个林场、3个国合林站具体组织实施。重点关注项目资金使用情况、项目完成情况。
【组织方式】由自然资源与生态环境审计科具体实施。
【审计时间】2025年9月至11月。
（六）国企审计。
35.凌源市新华书店有限公司2024年度资产负债损益及其他财务收支情况审计（本级）。
36.凌源惠众创业空间服务有限公司2024年资产负债损益及其他财务收支审计（本级）。
【目标和重点】以推动企业实现高质量发展，促进企业提高经营管理水平、盈利能力和重大风险防控能力为目标，重点关注企业资产、负债、损益的真实性、财务收支的合法性、企业经营的效益性及现代企业制度建立等情况。
【组织方式】上述35、36号两家单位2024年度资产负债损益及其他财务收支情况审计由经贸审计科具体实施。
【审计时间】各项目具体审计时间见附件。
（七）投资审计。
37.凌源市三十家子中心敬老院养员楼及绿化亮化道路硬化工程项目建设管理及财务收支情况审计（本级）。
38.凌源市刘杖子中学校舍及运动场地建设项目建设管理及财务收支情况审计（本级）。
【目标和重点】摸清项目建设资金拨付和使用情况。审计项目审批程序和建设手续的合法性；建设项目管理的合规性；建设资金管理使用的合理性和效益性；重点审计工程建设和财务管理的合法性，项目工程结算造价是否真实。促进项目法人单位健全和完善内部控制制度，提高国家建设资金使用效益。
【组织方式】上述37、38号两个项目由固定资产投资审计科具体实施。
【审计时间】各项目具体审计时间见附件。
四、工作要求
（一）提高政治站位。强化政治机关意识，坚持和加强党对审计工作的全面领导，自觉运用中国特色社会主义审计事业的规律性认识指导实践，围绕市委、市政府中心工作，聚焦全面振兴新突破三年行动，主动融入、主动服务凌源振兴发展大局，充分发挥审计推动落实、促进发展、维护安全、保障民生、严肃法纪的重要作用。
（二）提升审计质效。加强全市统筹，坚持整体推进，严格执行年度审计项目计划，全力完成好上级审计机关统一组织的审计项目，以做实研究型审计为抓手，立足新发展阶段、贯彻新发展理念、构建新发展格局，切实转变审计观念和思维模式，创新审计工作方式提升审计质量和成效。
（三）落实成果运用。将整改“下半篇文章”与审计揭示问题“上半篇文章”一体推进，深入剖析问题产生的原因，提出切实可行的整改措施。加强跟踪督查，坚持问题管理与动态管理并重，严肃查处整改不力等问题，确保问题不遗漏、不放过。
（四）严守审计纪律。坚持依法审计、文明审计，严格遵守审计“八不准”工作纪律，自觉做到廉洁从审，始终坚持底线思维，强化风险意识，筑牢清廉根基。增强保密意识，自觉遵守保密工作相关要求。严格执行请示报告制度，计划执行中的重大情况和审计中发现的重大问题必须及时报告。